企業租用個人房屋,代開發票時税金如何计算?
不少企業在租用小我衡宇時城市面對一個問题，就是要不要發票？小我在出租屋子的時辰大都都不肯意交税，若是去税局代開辟票了，就要交税，他們常常就只想获得房錢收入，其他的税事就交给企業打點，“归正我就要房錢，此外事變都無论”。
民間老例也是谁租屋子，谁交税，如许一来，企業就不晓得若何是好，想要發票在税前扣除，就要把全数的税金算出来，讓小我去代開辟票時，把税都交上，發票才能拿回来。
假如以含税房錢100万為例，企業租用小我衡宇大都為非住房，咱們依照無优惠来计较，必要获得专用發票：
小我房主必要缴纳的税款：
增值税：应纳增值税额=100÷(1+5%)×5%=4.76万
附加税费：4.76×10%*50%=0.24万
房產税：100÷(1+5%)×12%×50%=5.71万
城镇地皮扶植税：必要晓得地點地块及面积
印花税：100÷(1+5%)×0.1%*50%=0.05万
小我所得税：【100÷(1+5%)-0.24-5.71-0.05】×（1-20%）×20%=14.28万
私處止癢藥膏，合计為25.04万
如许算下来，税金約占房錢的25-30%，咱們只能大略地将税金大致加之去，這個没法子倒算，會進入死轮回中，只能在合同签定時就把約莫的税都算出来，签定一個含税的总價房錢，代開辟票時也要依照含税金额開具，不然企業承當了税金，還不克不及在税前扣除。
是以從新测算，假如含税房錢為130万：
增值税：应纳增值税额=130÷(1+5%)×5%=6.19万
附加税费：6.19×10%*50%=0.31万
房產税：13白髮變黑髮洗髮精,0÷(1+5%)×12%×50%=7.43万
城镇地皮扶植税：必要晓得地點地块及面积
印花税：130÷(1+5%)×0.1%*50%=0.06万
小我所得税：【130÷(1+5%)-0.31-7.43-0.06】×（1-20%）×20%=18.56万
合计為32.55万
如许企業取患了代開的增值税专用發票，可以抵扣增值税進項税為6.19万，抵减的企業所得税為32.9，實在一支一抵，對企業来讲，出入持平，获得發票所付出的税金根基也都在種植神器，企業所得税税前扣除。
最大的益處是國度實現了税收的收入，企業也没有了税收危害，可以说是共赢！
若是没有获得發票，企業有甚麼危害呢？
未實行代扣代缴的义務！
按照《小我所得税法》第九条 小我所得税，以所得报酬纳税义務人，以付出所得的单元或小我為扣缴义務人。
《小我所得税法施行条例》 第二十四条 扣缴义務人向小我付出应税金錢時，理當按照小我所得税律例定预扣或代扣税款，定時缴库，并专項記录备查。
最后，准确的账務嘉義外送茶,處置是：
借：辦理用度——房錢 123.81万
应交税费——应交增值税（進項税额）6.19
貸：銀行存款111.44
应交税费——应交小我所得税 18.56万
借：税金及附加 0.37万
辦理用度 7.43万
貸：应交税费——都會保护扶植税等附加 0.31万
应交税费——应交房產税7.43万
应交税费——应交印花税0.06万
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